Comment calculer l'IMU d'une résidence secondaire | Guide complet

IMU résidence secondaire : taux et variations
L'IMU pour les résidences secondaires prévoit un taux standard de 0,76 %, qui peut varier entre 0,46 % et 1,06 %, à la discrétion de la municipalité.

Comment calculer l'IMU ? L'IMU est la taxe que les citoyens sont tenus de payer sur la propriété de certains types de biens. La taxe municipale unique s'applique spécifiquement aux résidences secondaires, mais elle est également perçue lorsque la première résidence appartient aux catégories A1, A8 et A9, c'est-à-dire lorsqu'elle est considérée comme un bien de luxe.

En 2020, certaines règles concernant l'IMU ont changé. Le principal changement concerne la taxe municipale unique (IUC), qui a été supprimée et remplacée par une nouvelle taxe combinant l'IMU et la TASI. Avec la nouvelle loi de finances, le gouvernement a tenté de réduire la bureaucratie du système fiscal en simplifiant l'imposition de la propriété immobilière.

Dans cet article, nous verrons en détail comment calculer l'IMU en suivant les nouvelles directives gouvernementales, quand vous êtes tenu de la payer et dans quels cas il est possible d'obtenir une exonération ou une réduction.

De quoi parlons-nous :

• Quand payer l'IMU : délais
• Comment calculer l'IMU : formule
• Exemple pratique de calcul de l'IMU
• IMU et catégories cadastrales
• Comment et où payer l'IMU
• IMU : exonérations et réductions
• Résidence secondaire, oui ou non ?

Quand payer l'IMU : échéances 2022

Selon la loi de finances, l'IMU peut être payée en deux versements payables au milieu et à la fin de l'année ou en un seul versement à payer avant le 16 juin. Ceux qui préfèrent payer en deux versements doivent payer l'acompte avant le 16 juin et le solde avant le 16 décembre.

Comment calculer l'IMU 2022 : formule

Pour comprendre comment l'IMU est calculée pour une résidence secondaire, le premier chiffre à consulter est Le revenu cadastral, c'est-à-dire la valeur fiscale du bien, établie selon des paramètres fixés par la loi. Si vous souhaitez connaître le revenu cadastral de votre bien – qu'il s'agisse d'une maison, d'un commerce ou d'un terrain – votre document de référence sera le relevé cadastral, également disponible en ligne dans certaines communes.

Par conséquent, tout dépend du type de bien. Commencez par additionner le revenu cadastral à 5 % de sa valeur, puis multipliez le résultat par une valeur qui varie selon la catégorie à laquelle appartient le bien. Dans le cas d'une résidence secondaire, par exemple, le coefficient de référence est de 160. Vous obtiendrez alors la base imposable à laquelle vous devrez ajouter le taux établi par la commune où se trouve le bien.

Comme indiqué, le coefficient varie selon le type de bien. Si vous vous demandez comment calculer l'IMU sur un commerce ou sur un terrain agricole, la réponse est simple : au lieu de 160, il faut multiplier le revenu cadastral réévalué à 5 % par 55 pour les commerces et 135 pour les terrains, avant d'ajouter le taux. Le taux de base est de 8,6 pour mille. La loi de finances autorise toutefois les maires à l'augmenter jusqu'à un maximum de 10,6 pour mille. Enfin, si le bien immobilier utilisé comme résidence principale appartient aux catégories cadastrales A1, A8 et A9 (maisons de prestige telles que villas, châteaux et demeures seigneuriales), une déduction de la valeur de base de 200 euros doit être appliquée. L'exonération de l'IMU pour les biens de la catégorie A7 est confirmée. La loi de finances autorise également les communes à augmenter le montant de la déduction. Nous avons discuté en détail de l'IMU et des résidences principales dans cet article.

Exemple pratique de calcul de l'IMU

Voyons en pratique comment l'IMU est calculé pour une résidence secondaire. Pour cet exemple, considérons un revenu cadastral de 1 000 € et un taux d'imposition communal de 8,6 %.

Voici les trois étapes à réaliser :

1. 1 000 + 5 % = 1 050
2. 1 050 x 160 (coefficient pour le logement) = 168 000
3. 168 000 / 1 000 x 8,6 (taux de 8,6 pour mille) = 1 444,80 €

L'impôt à payer sera donc de 1 444,80 € au total, à répartir en deux tranches. Le site Web de l'administration municipale fournit un calculateur automatique avec lequel vous pouvez voir immédiatement combien vous devrez payer en fonction du revenu cadastral de votre propriété.

IMU et catégories cadastrales

Comme nous l'avons vu, pour calculer combien d'IMU payer en 2020, il est nécessaire de connaître le coefficient cadastral. Pour les maisons, le coefficient est de 160, mais il peut varier considérablement si le bien appartient à une catégorie cadastrale différente.

Voici le tableau des différents codes cadastraux, avec le coefficient pour le calcul de l'IMU 2020 et le type de bien inclus :

Catégorie cadastrale Coefficient Type de bien De A1 à A11 (hors A10) 160 Immeubles résidentiels A10 80 Bureaux et studios privés De B1 à B8 140 Maisons de retraite et hôpitaux sans but lucratif, prisons et maisons de correction, bureaux publics, écoles et laboratoires, bibliothèques, musées, galeries, académies, clubs C1 55 Commerces C2, C6, C7 160 Entrepôts, écuries et étables C3, C4, C5 140 Ateliers d'artisans, salles de sport à but non lucratif, établissements balnéaires De D1 à D10 65 Hôtels, théâtres, cinémas, salles de concert, maisons de retraite et salles de sport

Comment et où l'IMU est payé

L'IMU peut être payée de deux manières :

1. en ligne, à l'aide d'un comptable ou conseiller fiscal
2. en utilisant le formulaire F24, disponible dans tous les bureaux de poste, les banques ou sur le site Web de l'Agence du revenu.

Pour payer l'IMU sur une résidence secondaire en utilisant le formulaire F24, il suffit de saisir le montant à payer dans la section dédiée à « l'IMU et autres taxes locales ». Après l'avoir complété, vous pourrez choisir de payer par mandat postal ou via la plateforme PagoPA.

N'oubliez pas que l'acompte équivalent à 50 % de la taxe doit être payé avant le 16 juin, tandis que le solde avec la seconde moitié doit être payé avant le 16 décembre.

IMU : exonérations et réductions

Lorsque vous calculez l'IMU sur votre résidence secondaire, gardez toujours à l'esprit que dans certains cas, il existe des exonérations et des réductions qui vous permettent d'économiser sur le paiement des impôts. La nouvelle loi établit que les maisons accordées en prêt gratuit aux parents au premier degré peuvent bénéficier d'une réduction de 50 % sur le taux de l'IMU.

Les propriétés avec un loyer convenu pourront toutefois bénéficier d'une réduction de 75 %, tandis que dans le cas des propriétés appartenant à des organisations à but non lucratif, il est possible d'obtenir une exonération totale du paiement de l'IMU en 2022.

L'exonération s'applique également à toutes les propriétés utilisées comme première résidence, à savoir :

• les structures appartenant à des coopératives en indivision dans lesquelles vivent les membres attribués ou destinées aux étudiants universitaires ;
• les bâtiments utilisés pour le logement social ;
• les maisons familiales attribuées à un parent ayant la garde ;
• les unités immobilières non louées appartenant à des membres des forces armées, de la police ou des pompiers.

Enfin, Si le bien immobilier utilisé comme résidence principale appartient aux catégories cadastrales A1, A8 et A9 (résidences de luxe telles que villas, châteaux et demeures seigneuriales), une déduction de la valeur de base de 200 € doit être appliquée. L'exonération de l'IMU pour les biens de la catégorie A7 est confirmée. La loi de finances permet également aux communes d'augmenter le montant de la déduction dans ce cas. Nous avons abordé en détail l'IMU et les résidences principales dans cet article. Outre ce type de bien, les communes ont également le pouvoir d'identifier comme résidences principales les logements vacants appartenant à des personnes âgées ou handicapées en maison de retraite. De plus, la nouvelle loi ne prévoit pas d'exonération pour les personnes qui perçoivent une pension étrangère et sont inscrites à l'AIRE, mais qui possèdent une résidence en Italie.

Résidence secondaire, oui ou non ?

Il est parfois difficile d'avoir une idée précise des coûts liés à la possession d'un bien immobilier, mais avec cet article, nous espérons avoir clarifié vos idées concernant les taxes sur les résidences secondaires. Les lois changent souvent et il existe de légères variations pour chaque commune : c'est pourquoi il est important de toujours être à jour avant d'investir sur le marché immobilier.

Nous avons vu comment l'IMU sur une résidence secondaire est calculée en 2022, c'est maintenant à vous de décider comment, où et quand procéder à l'achat. Sur notre plateforme publicitaire, vous pouvez trouver votre maison idéale : de nombreuses offres disponibles immédiatement vous attendent à Milan, Turin, Florence, Rome, Bologne et Vérone. Contactez-nous dès maintenant pour découvrir comment nous pouvons vous aider !

Découvrez nos propriétés